Yasiyoruz.de
Avukat Bulmak

Vergi Hukuku ve Mali Danışmanlık

20 dk okuma

Bu bölüm size tek bir konuda yardımcı olur: Almanya'da vergi ve mali konularda size kimin danışmanlık yapabileceğini, bu kişiyi nasıl seçeceğinizi ve ne kadar ücret talep edebileceğini anlamanıza yardımcı olur. Alman vergi kanununu açıklamaz. Bu konu, bu kılavuzda ayrı bölümler halinde yer almaktadır ve ilgili bölümlere bağlantıları verilmiştir.

Bu bölümü, Avukat Bulma bölümündeki diğer tüm bölümlerden farklı kılan ve her şeyden önce belirtilmesi gereken bir gerçek var. Almanya'da vergi danışmanlığı yasal olarak avukatlara özgü bir faaliyettir ve sadece avukatlara özgü değildir. Kendi tüzüğü, Steuerberatungsgesetz (StBerG), kendi mesleği, kendi bürosu ve kendi ücret yönetmeliği vardır. Alman avukatı (Rechtsanwalt), bu işi yapmasına izin verilen birkaç meslekten biridir ve çoğu günlük vergi sorusu için bir Rechtsanwalt aradığınız kişi değildir.

Pratik sonuç neredeyse her yeni geleni etkiliyor. Aradığınız kişi, evde muhasebeci diye adlandıracağınız kişi, burada satın alabileceğiniz bir hizmet olarak büyük ölçüde mevcut değil. Bunun nedenini anlamak size zaman, para ve gerçek bir yasal riskten tasarruf sağlar.

Muhasebeci kelimesinin neden tercüme edilemediği

İngilizce konuşulan ülkelerde muhasebeci geniş ve esnek bir roldür. Aynı kişi defterlerinizi tutabilir, vergi beyannamenizi hazırlayabilir, şirket kurup kurmamanız konusunda size tavsiyede bulunabilir ve hisse senedi satışını nasıl yapılandıracağınız konusunda önerilerde bulunabilir. Almanya bu paketi ikiye bölüyor ve ortasına bir yasa koyuyor.

Vergi Danışmanlığı Yasası'nın 2(1) numaralı paragrafı, vergi konularında yardımın, düzenli veya ticari bir temelde, yani iş amaçlı olarak, yalnızca bu konuda yetkili kişiler ve dernekler tarafından sağlanabileceğini belirtir. Bu hüküm, açık kaçış yollarını kapatır: tam zamanlı ve yarı zamanlı çalışmaya, ücretli ve ücretsiz çalışmaya ayrım gözetmeksizin uygulanır. Bir meslektaşa vergi beyannamesi konusunda düzenli bir iyilik olarak danışmanlık yapmak, para alışverişi olmadığı için muaf değildir. 2(2) numaralı paragraf, saklı tutulan faaliyeti geniş bir şekilde tanımlar: Kanun kapsamı dahilinde, bir başkasının işlerine ilişkin herhangi bir faaliyet, bireysel durumun hukuki değerlendirmesini gerektirdiği anda, bu kapsamdadır.

5(1) numaralı paragraf, yasağın ta kendisidir. Kanunun yetkilendirme hükümlerinde adı geçmeyen hiç kimse vergi konularında ticari nitelikte yardım sağlayamaz ve kanun, gözden kaçmış olabileceği ihtimaline karşı bu noktayı açıkça belirtir: özellikle, vergi konularında ticari nitelikte tavsiye veremezler. Bu cümle, genel amaçlı muhasebeciyi Alman pazarından uzaklaştıran cümledir.

Geriye kalan ise muhasebeci, yani Buchhalter'dır ve 6. paragraf bu rolü alışılmadık bir hassasiyetle tanımlar. Yasak, defter ve kayıt tutmada mekanik işlemlerin yapılmasını kapsamaz, ancak kanun hemen iki şeyi kapsam dışında bırakır: Hesaplara giriş atama (das Kontieren von Belegen) ve muhasebe talimatları verme (das Erteilen von Buchungsanweisungen) mekanik işlemler değildir ve izin verilmez. 6. paragraf ayrıca, ticari eğitim yeterliliğini tamamlamış veya eşdeğer bir eğitime sahip ve en az üç yıl boyunca haftada en az on altı saat muhasebe alanında çalışmış biri tarafından sorumluluk bilinciyle yapılması koşuluyla, devam eden ticari işlemlerin, devam eden maaş bordrolarının ve Lohnsteuer-Anmeldungen'in (işverenin aylık ücret vergisi beyannameleri) hazırlanmasına da izin verir.

Bunları birlikte okuyun ve çizgi netleşir. Bir muhasebeci olanları kaydedebilir. Bir muhasebeci size bunun ne anlama geldiğini söylemeyebilir. Muhasebecinize bir giderin vergi indirimi kapsamına girip girmediğini sorarsanız, cevaplamasına izin verilmeyen bir şeyi soruyorsunuz demektir ve dikkatli bir muhasebeci bunu reddedecektir.

Peki ya biri size yine de tavsiye verirse ne olur?

İnsanlar bu kuralı çiğniyor ve yabancılar sıkça hedef alınıyor çünkü yeni gelen biri, düzenlenmiş bir mesleği, internet sitesi olan kendine güvenen bir kişiden ayırt edemiyor. Kanunun bu konuda ne yaptığını bilmek faydalı, çünkü dürüst bir cevap, belirsiz bir uyarıdan daha yararlı.

Kanun, yetkisiz danışmanlığı kendi başına bir suç haline getirmez. 7. paragraf uyarınca, vergi dairesi (Finanzbehörde), özellikle sınırlı yetkiye sahip birinin bu yetkiyi aşması durumunda, bir kişinin vergi konularında yardım sağlamasını yasaklayabilir. 160. paragraf ise, bu tür uygulanabilir bir emre aykırı davranmayı, elli bin euroya kadar para cezasıyla cezalandırılabilen bir düzenleyici suç (Ordnungswidrigkeit) haline getirir. Dolayısıyla para cezası, ilk ihlalden ziyade emrin ardından uygulanır. Bunun yanı sıra, 5(2) paragrafı, vergi makamlarını ve odaları şüpheli ihlalleri para cezası uygulayan makama bildirmeye ve bilgileri yetkili Vergi Danışmanları Odasına (Steuerberaterkammer) iletmeye zorunlu kılar; böylece bu oda, Haksız Rekabet Yasası (Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb) kapsamındaki iddiaları değerlendirebilir. Ayrı olarak, korunan Steuerberater, Rechtsanwalt veya Wirtschaftsprüfer unvanlarını, bunlar olmaksızın kullanmak, Strafgesetzbuch'un 132a paragrafı uyarınca ceza gerektiren bir konudur.

Ancak sizin için asıl mesele yaptırım mekanizması değil. Asıl mesele elde edemediğiniz şey. Yetkisiz bir danışman hiçbir odaya üye değildir, bu nedenle şikayet edebileceğiniz kimse yoktur. Zorunlu mesleki sorumluluk sigortası da yoktur, bu nedenle tavsiyeleri size beş haneli bir meblağa mal olsa bile, muhtemelen geri alabileceğiniz bir şey yoktur. Ve vergi dairesi (Finanzamt), beyannamenizi kimin doldurduğuna bakılmaksızın sizi sorumlu tutacaktır. Risk tamamen size geçer.

Kimler yasal olarak ücret karşılığında vergi danışmanlığı yapabilir?

Steuerberatungsgesetz'in 3. paragrafı, vergi konularında yardımcı olmak için sınırsız yetki olan unbeschränkte Befugnis'in kimin elinde olduğunu ortaya koymaktadır. Liste kapalı bir liste: Steuerberater, vergi danışmanları; İlgili ve artık tarihi bir vergi temsilcisi unvanı olan Steuerbevollmächtigte; Rechtsanwälte, avukatlar; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, burada kendi unvanlarıyla çalışan yerleşik Avrupalı ​​avukatlar; Wirtschaftsprüfer, denetçiler; ve vereidigte Buchprüfer, yeminli denetçiler. Bu kişilerin oluşturduğu mesleki uygulama şirketleri de aynı şartlara tabidir.

Vergi danışmanlığı (Steuerberater) bu iş için yaratılmış bir meslektir. Giriş, gerekli bir süre pratik deneyimden sonra, odaların gözetimi altında yapılan bir devlet sınavı olan Vergi Danışmanı Sınavı (Steuerberaterprüfung) ile sağlanır ve kabul, aynı zamanda davranışları denetleyen ve mesleki sorumluluk sigortası gerektiren bir Vergi Danışmanı Odası (Steuerberaterkammer) tarafından verilir. Almanlar vergi sorunları olduğunda, aradıkları kişi budur. Varsayılan seçenektir ve bu bölümün kapsamındaki hemen her soru için sizin için de doğru varsayılan seçenektir.

Bir Wirtschaftsprüfer, ağırlıklı olarak şirket hesapları ve yasal denetimle ilgilenen bir denetçidir. Vergi konusunda da danışmanlık yapabilirler ve çoğu yapar, ancak genellikle bir işletme aracılığıyla onlara ulaşırsınız, kişisel bir vergi beyannamesi aracılığıyla değil. Bir Rechtsanwalt da herhangi bir ek niteliğe sahip olmadan vergi konusunda danışmanlık yapabilir, ancak çoğu rutin işler için kendilerini tanıtmaz. Bir avukatın doğru seçim olup olmadığı, ihtilafın ne olduğuna bağlıdır ve bu daha aşağıda ele alınmıştır.

Sınırsız yetkiye sahip olanlar listesinin yanında, 4. paragrafta, her biri dar bir yetki alanıyla sınırlı olan, kısıtlı yetkiye sahip aktörlerin uzun bir listesi yer almaktadır. Noterler, noterlik yetkileri dahilinde hareket ederler. İşverenler, kendi çalışanlarına ücret vergisi ve aile yardımı konularında yardımcı olabilirler; bu nedenle büyük bir şirketin bordro departmanı bazı soruları yanıtlayabilirken diğerlerini yanıtlamayabilir. Nakliye firmaları ithalat vergilerinde yardımcı olabilirler. Ve on birinci sırada, bu kılavuzun okuyucuları için en önemli olan yer almaktadır.

Lohnsteuerhilfeverein, çoğu çalışan için en ucuz rota

Lohnsteuerhilfeverein, ücret vergisi yardım derneğidir. Steuerberatungsgesetz'in 13. paragrafı, bunu bir "çalışanların kendi kendine yardım kurumu" (selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern) olarak tanımlar; bu kurum, 4. paragrafın 11. maddesinin sınırları dahilinde kendi üyelerine yardımcı olur ve faaliyet gösterebilmesi için resmi olarak tanınması (Anerkennung) gerekir. Yaygındır, her yerde bulunur ve Almanya'daki çoğu yabancı bunun adını bile duymamıştır. Sıradan bir çalışan için genellikle vergi beyannamesini düzgün bir şekilde hazırlamanın en ucuz ve yasal yoludur.

Ekonomik koşullar tüzükle belirlenir. 14(1) numaralı paragrafın 5. maddesi, derneğin tüzüğünün, vergi yardımı için üyelik ücreti (Mitgliedsbeitrag) dışında ayrı bir ücret alınmamasını şart koşmasını gerektirir. Üye olursunuz, yıllık ücreti ödersiniz ve iş karşılanır. Saatlik ücret veya fatura yoktur. Çoğu dernek, yıllık ücreti gelirinize göre ölçeklendirir, bu nedenle düşük gelirli biri az öder, ancak bu ölçeklendirme tüzükten değil, her derneğin kendi ücret kurallarından (Beitragsordnung) kaynaklanır, bu nedenle düşündüğünüz derneğin gerçek ücret tarifesini kontrol edin. Tanınma ayrıca mesleki sorumluluk sigortası kanıtı gerektirir, bu nedenle yetkisiz bir danışmanla kaybettiğiniz koruma burada mevcuttur.

Buradaki püf nokta, kimlerin kabul edileceğidir ve 4. paragrafın 11. maddesi bu konuda oldukça katıdır. Geliriniz izin verilen türlerden olmalıdır: istihdam geliri, belirli düzenli ödemeler, nafaka ödemeleri ve belirli emeklilik ürünlerinden elde edilen ödemeler. Tarım ve ormancılıktan, ticaretten veya serbest meslek faaliyetlerinden hiçbir geliriniz olmamalı ve KDV'ye tabi ciro elde etmemelisiniz. Burada dar bir istisna vardır: Gönüllü eğitmenler ve gönüllü görevliler için sağlanan indirimler gibi, Gelir Vergisi Kanunu'nun belirli hükümleri uyarınca tamamen vergisiz olan gelirler sizi kapsam dışı bırakmaz. Son olarak, diğer gelir kategorilerinden elde ettiğiniz gelirler on sekiz bin avroyu veya eşinizle birlikte ortak vergilendiriliyorsanız otuz altı bin avroyu aşmamalıdır. Bu son testin, giderlerden sonraki net gelir üzerinden değil, brüt gelirler (Einnahmen) üzerinden ölçüldüğünü ve zararların mahsup edilmek yerine dikkate alınmadığını unutmayın. Bu rakamlar yıllık olarak güncellenen bir tabloda değil, doğrudan kanun metninde yer aldığından sabittir; ancak bunlara güvenmeden önce doğruluğunu teyit etmeniz gerekir.

Derneğin yapabileceği işlerin kapsamı da sınırlıdır. Yetki yalnızca gelir vergisi (Einkommensteuer) ve bunun üzerine uygulanan ek vergiler (Zuschlagsteuern) ile sınırlıdır; Solidaritätszuschlag ve Kirchensteuer de bu kapsamdadır. Ayrıca aile yardımları, çocuk bakım masrafları ve hane halkıyla ilgili istihdam yardımları konularına da müdahale eder. KDV'nize, ticari verginize veya şirketinizin vergilerine müdahale etmez. Bir diğer önemli nokta ise gözden kaçması kolay ve gerçekten de nazik bir uygulamadır: Tüzük, işsiz kalan bir üyenin danışmanlık hizmeti almaya devam etmesine açıkça izin vermektedir.

Bu, pratikte oldukça açık bir şekilde ifade edilebilir. Eğer maaşlı bir çalışansanız, tasarruf hesabınız varsa ve belki de gelir limiti dahilinde kiraya verilmiş bir daireniz varsa, bir Lohnsteuerhilfeverein (Vergi Yardımı Derneği) sizin için büyük olasılıkla en iyi seçenektir. Eğer serbest çalışıyorsanız, hatta küçük işletme kuralı kapsamında bir Kleinunternehmer (küçük girişimci) olarak bile, 4. paragrafın 11. maddesinin dışındasınız ve dernek sizi geri çevirmek zorundadır. Bu, yardımcı olmamak anlamına gelmez; izin verilmemektedir. Bölümümüz Almanya'da serbest çalışma ve kendi işini kurma Bu durum, yükümlülüklerinizi nasıl etkiler sorusunu ele almaktadır. Tanınmış bir dernek bulmak için, iki ulusal çatı kuruluşu şunlardır: Vereinigte Lohnsteuerhilfe ve Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Bir vergi danışmanının sizden talep edebileceği ücretler

Vergi danışmanı ücretleri danışman tarafından belirlenmez. Genellikle StBVV olarak kısaltılan Vergi Danışmanı Gelir Yönetmeliği (Steuerberatervergütungsverordnung) ile belirlenir. Eğer ilgili bölümümüzü okuduysanız... Yabancılar için hukuki hizmetlerŞekil tanıdık gelecektir, çünkü avukat ücretlerini düzenleyen RVG'ye benzer şekilde çalışır. Mantık aynıdır ve ilk şok da aynı: fiyat çoğunlukla harcanan saatlere değil, meselenin büyüklüğüne bağlıdır.

StBVV'nin 10. paragrafı mekanizmayı açıklamaktadır. Değer bazlı ücretler, yönetmeliğe ekli tablolardan okunur ve danışmanın üzerinde çalıştığı konunun değeri, yani Gegenstandswert üzerinden hesaplanır; aksi belirtilmedikçe bu, Wert des Interesses, yani sonuçtaki menfaatinizin değeri anlamına gelir. Yönetmelik, farklı işler için çeşitli tablolar içermektedir: danışmanlık için bir Beratungstabelle, mali tablolar için bir Abschlusstabelle, muhasebe için bir Buchführungstabelle ve tarımsal işler için ayrı bir tablo. Tablolar yönetmeliğin kendisinden bağlantılıdır ve her değişiklikte değiştiği ve bir kılavuz bölümündeki numaranın eskidiği için burada yeniden üretilmemiştir.

İkinci değişken ise kesirdir. Çoğu kalem için yönetmelik tek bir fiyat belirlemez, bunun yerine tam ücret tablosunun onda birleri cinsinden ifade edilen bir aralık belirler ve danışman, işin kapsamına, zorluğuna ve sorumluluğuna göre bu aralık içinde bir rakam belirler. Danışmanlık ve bilgilendirmeyi kapsayan 21. paragraf iyi bir örnektir: Beratungstabelle'nin onda birinden onda ona kadar uzanır. Dolayısıyla bir fatura geldiğinde, neredeyse her şeyi açıklayan iki soru vardır. Hangi değer kullanıldı ve hangi kesir uygulandı? Bunlar haklı sorular ve bir profesyonel bunları cevaplayacaktır.

21. paragraf ayrıca okuyucuların en çok merak ettiği rakamı da içeriyor. İşin sadece ilk görüşmeyle sınırlı olduğu ve bir tüketici (ticaret veya meslek dışında hareket eden bir kişi) olduğunuz durumlarda, ilk kez başvurduğunuz bir danışman bunun için en fazla yüz doksan euro talep edebilir. Bu, keşif amaçlı görüşme için yasal bir üst sınırdır ve RVG kapsamında bir avukatın ilk görüşmesi için de aynı rakam geçerlidir. Ücret ayrıca daha sonraki ilgili işler için alınacak ücretten de düşülür, bu nedenle bir vekaletnameye dönüşen ilk görüşme için iki kez ücret alınmaz.

Farklı bir şey üzerinde anlaşabilirsiniz, ancak yönetmelik bunu nasıl yapacağınızı belirler. 4. paragraf, bir ücret anlaşmasının (Vergütungsvereinbarung) yazılı olmasını, ücret anlaşması olarak etiketlenmesini, diğer anlaşmalardan açıkça ayrılmasını ve özellikle vekaletnamenin içine gizlenmemesini ve işin türünü ve kapsamını belirtmesini gerektirir. Anlaşılan ücretin makul olmayan derecede yüksek olduğu ortaya çıkarsa, mahkeme bunu yönetmelik seviyesine indirebilir. Danışman ayrıca, yazılı olarak, yasal ücretten daha yüksek veya daha düşük bir ücret üzerinde anlaşılabileceğini size bildirmekle yükümlüdür.

Son kelime dikkat çekmeyi hak ediyor çünkü avukatlardan gerçek bir farkı ortaya koyuyor. 4a paragrafı, danışmanın işi, sorumluluğu ve yükümlülük riskiyle makul oranda kalması koşuluyla, mahkeme dışı konularda yasal ücretten daha düşük bir ücret üzerinde anlaşmaya varılmasına izin veriyor. Bir avukat genellikle RVG'yi (Vergi Danışmanlığı Ücreti) hiçbir şekilde düşüremez. Dolayısıyla, bir vergi danışmanının mahkeme dışı ücreti, bir avukatınki gibi pazarlık edilebilir değildir ve sormak ne kaba ne de boşuna bir istektir. İtiraz aşamasına veya mahkemeye geçildiğinde, 40. paragraf esası değiştirir: RVG o zaman vergi danışmanının ücretine de uygulanır.

Bir avukata ihtiyacınız olduğunda

Burası "Avukat Bulma" bölümü olduğu için, dürüst cevap, çözümün avukat olmadığı durumları da içermelidir. Almanya'da vergi ihtilaflarında avukat tekeli yoktur ve aksi söylenmesi insanlara para kaybettirir.

Öncelikle itirazla başlayalım. Vergi Kanunu'nun 347. maddesine göre, itiraz, vergi konularında bir vergi dairesine karşı başvurulacak bir çözüm yoludur; bu da vergi değerlendirme bildiriminiz (Steuerbescheid) anlamına gelir. 355. madde, son başvuru tarihini bildirimin tebliğ edilmesinden itibaren bir ay olarak belirler. Bu, Alman vergi hayatındaki en kesin tarihtir. Bu tarihi kaçırırsanız, vergi değerlendirmesi kesinleşir ve argümanlarınız ne kadar iyi olursa olsun geçersiz hale gelir. Bir vergi değerlendirme bildirimi yanlış görünüyorsa, acil durum argüman değil, süredir. Bir vergi danışmanı (Steuerberater) sizin için itirazı sunabilir ve yürütebilir; ücret yönetmeliği tam olarak bunu varsayar.

İtiraz başarısız olursa, bir sonraki adım Vergi Mahkemesi'dir (Finanzgericht). Burada da avukat zorunlu değildir. Vergi Mahkemesi Yönetmeliği'nin 62. maddesi, tarafların davayı kendilerinin yürütebileceğini ve bir avukat, vergi danışmanı, vergi memuru, ekonomi müfettişi veya vergi memuru tarafından temsil edilebileceklerini belirtir. Bir vergi yardım derneği bile, kendi sınırlı yetkileri dahilinde üyesini temsil edebilir. Sadece bir üst mahkeme olan Federal Vergi Mahkemesi'nde (Bundesfinanzhof) temsil zorunludur ve orada bile aynı meslekler kabul edilmektedir. Bu aşamada bir avukat seçin çünkü bir dava avukatına ihtiyacınız var, kanun sizi zorladığı için değil.

Yasanın konuyu zorunlu kıldığı alan, ceza vergi hukukudur. Vergi Kanunu'nun 392. maddesi, bilinmesi gereken hükmü içermektedir. Vergi danışmanı veya vergi müfettişi, yalnızca vergi dairesi ceza soruşturmasını kendisi yürüttüğü sürece savunma avukatınız olarak seçilebilir; bunun ötesinde, savunmayı yalnızca bir avukatla birlikte yürütebilirler. Dolayısıyla, konu vergi dairesinden çıkıp savcılığa ulaştığı anda, vergi danışmanınız sizi tek başına savunamaz. İkinci ve daha sessiz bir neden daha var. Vergi danışmanınız, şu anda incelenmekte olan belgeleri hazırlamıştır ve bunlarla ilgili olarak sorgulanabilir. Bu, her ikiniz için de rahatsız edici bir durumdur ve bir savunma avukatının içinde bulunduğu durum değildir.

Aranması gereken yeterlilik belgesi, vergi hukuku uzmanı avukat anlamına gelen Fachanwalt für Steuerrecht'tir; bu unvan, kanıtlanmış teorik bilgi ve dava deneyimine dayanarak baro tarafından verilir ve zorunlu yıllık eğitimle korunur. Hukuk hizmetleri hakkındaki bölümümüzde Fachanwalt unvanının neyi kanıtladığı açıklanmaktadır. Bu alandaki birçok uygulayıcı hem Rechtsanwalt hem de Steuerberater olarak çift yeterliliğe sahiptir; bu da bir meselenin cezai bir boyuta dönüşebileceği durumlarda aradığınız kombinasyondur.

Steuerhinterziehung ve Selbstanzeige

Vergi kaçakçılığı, Vergi Kanunu'nun 370. maddesinde şu şekilde tanımlanmıştır: Vergiyle ilgili gerçekler hakkında yetkililere yanlış veya eksik bilgi vermek veya onları uygunsuz bir şekilde bilgilendirmemek ve böylece vergiyi azaltmak veya haksız bir avantaj elde etmek. Beş yıla kadar hapis veya para cezası, özellikle büyük ölçekli kaçakçılığı içeren ciddi durumlarda ise altı aydan on yıla kadar hapis cezası öngörülmektedir. Teşebbüs de cezalandırılır. Açıkça belirtmek gerekir ki, bu durum sadece olağanüstü vakalar için geçerli değildir. Beyan edilmemiş yabancı hesaplar, beyan edilmemiş yurt dışı kira gelirleri ve beyan edilmemiş kripto para işlemleri, sıradan yabancıların istemeden buraya gelmelerinin klasik yollarıdır.

Alman hukuku bir geri dönüş yolu sunuyor. 371. madde, cezadan muafiyet sağlayan gönüllü beyanı (selbstanzeige) öngörüyor. "Acımasız" kelimesi yerinde bir ifade. Düzeltme, bir tür vergi suçunun tüm kısımlarını kapsamalı, henüz zaman aşımına uğramamış her şeyi içermeli ve en az son on takvim yılını kapsamalıdır. Kısmi bir beyan hiçbir şey kazandırmaz. Ayrıca, belirli olaylar gerçekleştiğinde de engellenir: denetim emri bildirilmişse, ceza veya para cezası işlemleri başlatılmış ve bildirilmişse, bir yetkili denetim veya inceleme için gelmişse veya suç keşfedilmiş ve siz bunu biliyor veya hesaba katmak zorunda kalmışsanız. Suç başına 25.000 Euro'nun üzerindeki vergi kaçakçılığı durumlarında ve özellikle ciddi vakalarda engellenir. Muafiyet ayrıca, belirlenen süre içinde kaçak verginin ve faizin ödenmesini gerektirir.

Yalnızca yirmi beş bin avroluk eşik veya ciddi dava kuralı nedeniyle başarısız olduğu durumlarda, 398a paragrafı ayrı bir yol sunmaktadır: Vergi ve faiz, hazineye ödenen ek bir miktarla birlikte ödenirse, kovuşturma düşürülür; bu ek miktar, kaçırılan verginin miktarına göre kademeli olarak artan bir yüzdesi olarak hesaplanır. Bu bir dokunulmazlık değildir ve ucuz da değildir, ancak bir çıkış yoludur.

Bu konunun danışman seçimiyle ilgili bir bölümde yer almasının sebebi basit. Bir öz beyan, ancak kusursuzsa sizi koruyan imzalı bir itirafnamedir. Kötü, eksik veya çok geç doldurulmuşsa, yetkililere davayı teslim eder ve size hiçbir şey geri vermez. Bu doldurulacak bir form veya şablondan denenecek bir şey değildir. Bu, bu bölümdeki en açık örnek olup, bir uzmana ihtiyaç duyulmaktadır ve uzman, ideal olarak vergi hukuku alanında çalışan, hatta vergi danışmanlığı da yapan bir avukattır. Bu konudaki bölümümüz... ceza savunma avukatları Bu, yargılama süreci başladıktan sonra neler olduğunu kapsar.

Finansal danışmanlık farklı kurallara sahip farklı bir meslektir.

Şimdiye kadar her şey vergiyle ilgiliydi. Bu bölümün başlığının diğer yarısı ise finansal tavsiyedir ve tamamen farklı bir şekilde işler; bu da ikisinin yeni başlayanlar için neden bu kadar sık ​​karıştırıldığının tam olarak nedenidir.

"Steuerberater" (vergi danışmanı) unvanı koruma altındadır. "Finanzberater" (finansal danışman) ise koruma altında değildir. Herkes bu unvanı bir karta yazdırabilir. Düzenlemeye tabi olan unvan değil, faaliyettir ve ilgili kanun "Gewerbeordnung" (ticaret düzenleme kanunu)'dur. 34f paragrafı, yatırım fonları ve benzeri ürünler hakkında danışmanlık yapmak veya aracılık etmek için yetkili makamdan izin alması gereken "Finanzanlagenvermittler" (finansal yatırım aracısı)'nı düzenler. Bu hükümde, sattıkları ürünün sahibi olan şirket tarafından ücretlendirilmelerini engelleyen hiçbir şey yoktur.

34h paragrafı, ücret karşılığı çalışan finansal yatırım danışmanı olan Honorar-Finanzanlagenberater'ı (ücretli finansal yatırım danışmanı) düzenler ve asıl önemli nokta da bu zıtlıktır. Bu izin, bir ürün sağlayıcısından herhangi bir teşvik almadan ve ona bağımlı olmadan danışmanlık yapılması içindir. Bu tür bir danışman aynı anda aracı kurum işletemez, tavsiyelerini piyasada fiilen mevcut olan, tür ve sağlayıcılara yayılmış ve bağlı olduğu firmalarla sınırlı olmayan yeterli sayıda ürüne dayandırmalıdır ve yalnızca yatırımcı olan siz tarafından ücretlendirilebilir.

Basitçe ifade etmek gerekirse, bu, geliri sizin satın aldıklarınıza bağlı olan biriyle, geliri sizin onlara ödediklerinize bağlı olan biri arasındaki farktır. İkisi de tanım gereği dürüst olmayan kişiler değildir, ancak güvene dayalı yükümlülüklerin veya sadece ücret karşılığı danışmanlık geleneklerinin olduğu ülkelerden gelen okuyucular genellikle ikincisini varsayarlar ve birincisiyle karşılaşırlar. İlk görüşmede sorulması gereken soru doğrudan ve burada tamamen normaldir: Komisyonla mı yoksa ücretle mi çalışıyorsunuz ve hangi izinle faaliyet gösteriyorsunuz? Cevabı kendiniz kontrol edebilirsiniz, çünkü her iki hüküm kapsamındaki izinler kamuya açık olarak kayıt altına alınmıştır. Aracı kayıt.

Bir sınır diğerlerinden daha önemlidir. Herhangi bir türden mali danışman, Vergi Danışmanlığı Yasası'nın 3. paragrafında yer almaz. Size vergi danışmanlığı yapamazlar. Bir yatırım size vergi uygulaması temelinde önerildiğinde, bu öneri bunu yapmaya yetkili olmayan birinden geliyor demektir ve vergi sorusunu bir Vergi Danışmanına (Steuerberater) götürmenin tam zamanıdır. Bölümümüz yatırım fırsatları Yatırım tarafını kapsar ve özellikle yabancı uyruklu kişilerin maruz kaldığı tuzakları içerir.

Maddi sıkıntılar yaşandığında vergi ve finansal danışmanlık almak

Almanya'da hukuki danışmanlık hizmetinin vergi konularını kapsamadığı yönünde yaygın bir iddia bulunmaktadır. Ancak kanun böyle bir şey söylememektedir ve doğru bilgi, bu efsaneden daha iyidir.

Beratungshilfe (danışmanlık yardımı), düşük gelirli kişilere danışmanlık hizmeti ve yalnızca danışmanlığın yeterli olmadığı durumlarda mahkeme dışında temsil hizmeti için ödeme yapan devlet programıdır. Beratungshilfe Kanunu'nun 2. paragrafı, bu hizmetin tüm hukuki konularda verildiğini, yalnızca ceza ve düzenleyici suç konularının danışmanlıkla sınırlı olduğunu belirtir. Vergi konuları hukuki konulardır. 3. paragraf ise, bu hizmeti kimlerin verebileceğini tartışmasız bir şekilde belirtir: avukatlar ve oda kayıtlı hukuk danışmanları ve kendi danışmanlık yetkileri kapsamında, vergi danışmanları (Steuerberater) ve vergi mükellefleri (Steuerbevollmächtigte), ekonomi müfettişleri (Wirtschaftsprüfer) ve yetkili muhasebeciler (vergi denetçileri). Bu program kapsamında bir vergi danışmanı (Steuerberater) sizin danışmanınız (Beratungsperson) olabilir.

Bu kanunda, bu dinleyicilerin dikkatlice okuması gereken bir sınırlama bulunmaktadır. Başka bir devletin kanununun uygulandığı konularda, olayların Almanya ile hiçbir bağlantısı olmadığı sürece danışmanlık hizmeti verilmez. Kendi ülkenizden gelen, Almanya ile hiçbir ilgisi olmayan tamamen iç hukukla ilgili bir soru bu kapsamın dışında kalır. Yabancı geliri içeren bir Alman vergi sorusu ise bu kapsama girmez.

Mahkeme süreçleri için Prozesskostenhilfe paralel bir sistemdir ve vergi mahkemelerine kadar uzanır: ücret yönetmeliği, bu kapsamda size atanacak bir Steuerberater'ı açıkça öngörmektedir. Bölümümüz hukuki yardım ve hayırsever hizmetler Bu metin, her ikisi için de gelir testi ve başvuru prosedürünü açıklıyor ve uygun olmadığınızı varsaymadan önce okumaya değer. Bununla birlikte, sıradan bir çalışan ve sıradan bir vergi beyannamesi veren biri için, Lohnsteuerhilfeverein genellikle bunların hepsinden daha basit ve daha ucuzdur ve hiçbir gelir testi içermez.

Sınır ötesi vakalarda genel uzman yeterli olmadığında

Çoğu Alman vergi danışmanı Alman vergi sisteminde mükemmeldir ve başka bir şey öğrenmeye hiç ihtiyaç duymamıştır. Yabancı bir ülkede ikamet edenler için bu eksiklik tam olarak paranın olduğu yerdir. Genel bir uzmanın yeterli olmadığı ve doğru uzmana daha fazla ödeme yapmanın, yanlış uzmana daha az ödeme yapmaktan daha ucuz olduğu üç alan vardır.

İlki çifte vergilendirme. Almanya'nın çoğu ülkeyle hangi devletin neyi vergilendireceğini ve diğer devletin sonucu nasıl vergilendireceğini belirleyen anlaşmaları var. Bu mekanizmalar Alman vergi beyannamenize yansıyor ve hafife alındığında sonuçlar yanlış çıkıyor. Bu konuya ilişkin bölümümüzde şunları ele alacağız: Alman vergi sistemini anlamak Sistemin nasıl bir araya geldiğini ve ilgili bölümümüz vergi avantajları ve muafiyetleri Bu, tazminat taleplerini kapsar. Birini görevlendirdiğinizde, doğrudan o kişinin sizin ülkenizle ilgili davaları ele alıp almadığını sorun.

İkincisi ise ayrılmak. Almanya'da, Wegzugsbesteuerung adı verilen bir çıkış vergisi uygulanmaktadır; bu vergi, bazı varlıkları taşındığınız gün satılmış gibi değerlendirebilir ve nakde hiç çekmediğiniz bir kazancı vergilendirebilir. Bu vergi, çoğu insanın beklediğinden daha kapsamlıdır. Gitmeden önce sormak, sonradan öğrenmekten çok daha ucuzdur ve yatırım fırsatları hakkındaki bölümümüz, bu verginin hangi eşiklerde geçerli olduğunu açıklamaktadır.

Üçüncüsü, belirli bir sorunu olan belirli bir grup için geçerlidir. Eğer Amerika Birleşik Devletleri vatandaşı veya yeşil kart sahibiyseniz, burada yaşarken Amerikan vergi sisteminin içinde kalırsınız, Alman hesaplarınız FATCA kapsamında bildirilir ve sıradan Avrupa fonları genellikle ABD kurallarına göre cezalandırıcı muamele gören bir kategori olan PFIC olarak değerlendirilir. Çoğu Alman danışman bunu bilmiyor ve standart Alman tavsiyesi sizin için mevcut en kötü cevaba yakındır. Gerçekten her iki sistemi de ele alan birine ihtiyacınız var ve bunu üçüncü görüşmede değil, ilk görüşmede belirlemelisiniz.

Tüm bunların altında, Finanzamt ile kendiniz ilgilenmenin getirdiği basit bir gerçek yatıyor. Abgabenordnung'un 87. paragrafı, resmi dilin Almanca olduğunu belirtiyor. Başka bir dilde belge gönderirseniz, vergi dairesi derhal çeviri isteyebilir, haklı durumlarda onaylı çeviri isteyebilir ve masraflarınızı karşılayarak çeviriyi temin edebilir. Daha açık bir ifadeyle: Dosyalama işleminiz yetkili makam için bir son tarihi başlatmak üzereyse ve yabancı bir dilde gelirse, çeviri tamamlanana kadar süre işlemeye başlamaz. İngilizce burada işe yaramaz ve bu, bir danışmandan hizmet almanın ücretine değen nedenlerden büyük bir bölümünü oluşturuyor.

Bir danışmanın gerçek olup olmadığını nasıl kontrol edebilirsiniz?

Bu bölümdeki yetkili her meslek kamuoyu tarafından doğrulanabilir ve kontrol işlemi yaklaşık iki dakika sürer. Belgeleri teslim etmeden önce bir kez kontrol etmek, mevcut en ucuz koruma yöntemidir.

Vergi danışmanı (Steuerberater) için, odalar resmi sicili tutar. amtliches SteuerberaterverzeichnisBu, bir kişinin kabul edilip edilmeyeceğine dair yetkili kontrol mekanizmasıdır. Bundessteuerberaterkammer Bunun arkasında federal ticaret odası var ve Deutscher Steuerberaterverband Meslek derneğidir. Lohnsteuerhilfeverein için tanınma yasal bir gerekliliktir, bu nedenle derneğin tanınmış olduğunu doğrulayın ve yukarıda adı geçen çatı kuruluşları kullanarak birini bulun. Yatırım satışı veya danışmanlığı yapan herkes için Vermittlerregister'ı kullanın ve hangi izne sahip olduklarını not edin. Rechtsanwalt için, gurbetçiler için yasal hizmetler hakkındaki bölümümüz resmi sicili ve Fachanwalt unvanının nasıl okunacağını açıklamaktadır.

O halde, görüşmeye başlamadan önce dört soru sorun. Hem yazılı hem de toplantılarda hangi dilde çalışacağız? Benim ülkemle ilgili davaları daha önce ele aldınız mı? İşi fiilen kim yapacak, siz mi yoksa bir personel mi? Ve başlamadan önce, uygulanacak tutarı ve oranı belirten ücretlendirme belgesini yazılı olarak alabilir miyim? İyi bir danışman bunların hiçbirini rahatsız edici bulmaz. Rahatsız edici bulan bir danışman size yararlı bir şey söylemiş demektir.

İlk toplantı öncesi hazırlıklar

Konunun değerine göre fiyatlandırılan danışmanlık hizmeti, organize bir şekilde gelmenin karşılığını fazlasıyla verir ve bu ödül göründüğünden daha büyüktür: Kendi rakamlarınızın ne yaptığını anlamak, toplantıyı bir açıklamadan bir karara dönüştürür. İşte burada kendi araçlarımız devreye giriyor ve burada bir açıklama yapılması gerekiyor. Werkzeu.ge, WeLiveIn.de'nin arkasındaki şirket olan Cryon UG tarafından geliştirilmiştir.

Öncelikle, bu bölümdeki klişe ifadelerden farklı olarak, açık bir uyarıda bulunmak gerekiyor. Werkzeu.ge, 30 Kasım 2026 tarihine kadar beta aşamasındadır ve kendi şartlarında araçların eksik olabileceği belirtilmiştir. Vergi araçları, Federal Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan resmi hesaplama formüllerini kullanmaktadır ve şartlarında açıkça "Vergi Danışmanlığı" (Steuerberatung) hizmeti sunmadıkları ifade edilmektedir. Vergi Danışmanlığı Yasası'nın 2 ila 5. paragrafları göz önüne alındığında, bu herhangi birinin yazmayı seçtiği bir feragatname değildir. Bu, kanundur. Bir yazılım hesaplama yapabilir; ancak bireysel durumunuzu değerlendiremez. Araçlar ayrıca sadece hazırlık yapar, asla dosyalama yapmaz: ELSTER veya Finanzamt ile hiçbir bağlantısı yoktur ve dosyalama her zaman size aittir.

Sistemi tartışmadan önce anlamak için, Steuersystem 101 Vergi türlerini, vergi sınıflandırmalarını (Steuerklassen) ve son tarihleri ​​açıklıyor ve hesap gerektirmeden ücretsiz olarak kullanılabiliyor. Rakamlara gelince, Einkommensteuer-Rechner Gelir vergisini yasal tarife üzerinden hesaplar ve Brutto-Netto-Rechner Sosyal güvenlik katkıları düşüldükten sonra net maaşı hesaplar. Her ikisi de hesap gerektirmeden ücretsizdir. Ücretsiz araçlar reklam içerir.

Başvurunuzu kendiniz yapmayı planlıyorsanız ve portala hazırlıklı bir şekilde ulaşmak istiyorsanız, ELSTER-Vorbereitungsassistent Durumunuzun hangi ek belgelere ve dokümanlara ihtiyaç duyduğunu ve bunların ne zaman teslim edilmesi gerektiğini gösteren bir kontrol listesi oluşturur ve ELSTER-Fehlerdecoder Portalın hata kodlarını anlaşılır bir dile çeviriyor. İkisi de Plus seviyesinde. Bu bölümdeki soru için özel olarak geliştirilen ise şu: Steuerberater-DemystifiziererBu araç, bir vergi danışmanı faturasını okur, ilgili değer ve uygulanan oranı açıklar, rakamların StBVV ile doğruluğunu kontrol eder ve kendinizin makul olarak neler yapabileceğine dair bir görüş sunar. Pro kademesinde yer almaktadır. Kademelerin neleri içerdiğini görmek için lütfen ilgili bölüme bakın. mevcut fiyatlandırmaBunların hiçbiri bir vergi danışmanının yerini tutmaz ve tutmasına da izin verilmez.

Sonra ne yapacağız

Öncelikle durumunuzu dürüstçe ifade edin, çünkü bu her şeyi belirler. Geliri maaş artı mütevazı ek ödemelerden oluşan bir çalışansanız, tanınmış bir Lohnsteuerhilfeverein'e (Vergi Danışmanlığı Derneği) katılın ve orada durun; bu en ucuz ve yasal çözümdür ve tam olarak sizin için vardır. Serbest çalışan, işletme sahibi, yurt dışında mülk sahibi veya önemli yatırımlara sahipseniz, yasal olarak bu yolun dışındasınız ve bir vergi danışmanına başvurmak sizin için temel çözümdür.

Eğer bir vergi beyannamesi (Steuerbescheid) geldiyse ve yanlış görünüyorsa, başka bir şey yapmadan önce tebliğ tarihini kontrol edin. Beyanname vermek için bir ayınız var ve bu süre, davanızın gücünden çok daha fazla seçeneklerinizi belirler. Geçmişinizde beyan edilmemiş gelir varsa, durun, kimseye gayri resmi olarak söylemeyin ve herhangi bir şeyi düzeltmeden önce ceza vergi işleriyle ilgilenen bir avukatla görüşün, çünkü hatalı bir gönüllü beyan, hiç beyan etmemekten daha kötüdür.

Herhangi bir kişiyle anlaşmadan önce, resmi kayıtta doğrulayın, hangi dilde çalışacağınızı ve kendi ülkenizde hizmet verip vermediklerini sorun ve ücret düzenlemesini, tutarı ve oranını belirterek Textform'da alın. Unutmayın ki, bir vergi danışmanıyla ilk görüşme, tüketici için yüz doksan euro ile sınırlıdır; bu da keşif amaçlı bir görüşmeyi, daha fazlasına ihtiyacınız olup olmadığını öğrenmenin uygun fiyatlı bir yolu haline getirir. Eğer maliyet engel teşkil ediyorsa, danışmanlık hizmetinin vergi konularını da kapsadığını ve bir vergi danışmanının bu hizmeti sağlayabileceğini göz önünde bulundurarak, danışmanlık hizmetini karşılayamayacağınızı varsaymadan önce yasal yardım ve ücretsiz hizmetler hakkındaki bölümümüzü okuyun.

Bu kararların ardındaki esaslara gelince, Alman vergilerini, vergi avantajlarını ve muafiyetlerini, serbest meslek ve bağımsız çalışmayı anlama bölümlerimiz kuralların kendisini ele alırken, yabancılar için hukuki hizmetler bu bölümün geri kalanına giriş noktasıdır.

kaynaklar

Bu bölümdeki bilgiler, en son Temmuz 2026'da gözden geçirilmiş, aşağıda listelenen resmi kaynaklar ve yayınlara dayanmaktadır. Bu bilgiler genel bir yönlendirme kılavuzudur, bireysel hukuki, vergi veya tıbbi tavsiye niteliği taşımaz.

Bu makale İngilizceden çevrilmiştir.

Etiketler

İlgili makaleler