Gelir vergisi reformu 2027: kim kazanır, kim öder

Gelir vergisi reformu 2027 Bundestag'tan geçiyor ve 1 Ocak'tan itibaren maaş bordrolarını, çocuk yardımını ve minijob'ların maliyetini değiştirecek. Hükümetin tasarısı olan Einkommensteuerreformgesetz 2027, vergiden muaf temel tutarı yükseltiyor, çocuk başına Kindergeld'i 267 euroya çıkarıyor, çalışanların iş giderleri için düşebileceği götürü tutarı artırıyor. Bunun bir kısmını ise en yüksek gelirlilere daha yüksek oranlar ve bazı vergi indirimlerinde kesintilerle finanse ediyor. 4 Kasım'daki Maliye Komitesi kamuoyu dinlemesinde birçok uzman, sağlanan rahatlamanın vaat edilenden daha küçük olduğunu söyledi.

Tasarı henüz yasalaşmadı. Kabine taslağı 2 Eylül'de onayladı, Bundestag ilk görüşmesini 8 Ekim'de yaptı ve değişikliklerin yürürlüğe girmesi için eyaletleri temsil eden meclis Bundesrat'ın da onaylaması gerekiyor. Aşağıdaki rakamlar hükümet taslağına ait ve hâlâ değişebilir.

Gelir vergisi reformu 2027: herkes için daha yüksek muafiyetler

Grundfreibetrag, yani üzerinden gelir vergisi alınmayan gelir kısmı, 2027'de 12.348 eurodan 12.564 euroya, 2028'de ise 12.900 euroya çıkacak. Birlikte vergilendirilen çiftler için tutar iki katına çıkıyor; böylece 2027'de ilk 25.128 eurolarına gelir vergisi ödemeyecekler, Stuttgarter Zeitung'un belirttiği gibi. Federal hükümete göre vergi eğrisi, 17.800 ile 70.600 euro arasındaki vergilendirilebilir gelirler için biraz daha düzleştiriliyor; böylece yüzde 42'lik en yüksek oran bugünkünden biraz daha geç başlıyor.

Çalışanlar ayrıca daha yüksek bir Arbeitnehmer-Pauschbetrag, yani vergi dairesinin fiş istemeden iş ile ilgili giderler için düştüğü sabit tutardan yararlanacak. Bu tutar yıllık 1.230 eurodan 1.430 euroya çıkıyor. Yol, ekipman ya da eğitim için gerçek giderleri zaten bundan yüksek olan kişiler bu adımdan kazanç sağlamaz, çünkü gerçek giderlerini yine de talep ederler. Hukuk bürosu MTR Legal, tasarıya atıfla yaklaşık 1,3 milyon mükellefin artık vergi beyannamelerinin Anlage N bölümünde iş giderlerini bildirmek zorunda kalmayacağını öngörüyor.

Pazar ve resmi tatil günlerinde çalışanlar için de bir değişiklik var. Bu günlerde aldıkları zamlar, belirli bir saatlik ücrete kadar kısmen vergisizdir. Bu sınır 1 Ocak 2027'den itibaren 50 eurodan 75 euroya çıkıyor; gece çalışması için sınır ise 50 euroda kalıyor. Bundesrat 16 Ekim tarihli görüşünde, MTR Legal'in aktardığına göre, hükümetten bunun yerine zam oranlarını ölçülü biçimde artırmayı düşünmesini istedi.

Kindergeld çocuk başına 267 euroya yükseliyor

Paketin temel hedefi ailelerdir. Aylık çocuk yardımı Kindergeld, Ocak 2027'de çocuk başına 259 eurodan 267 euroya, Ocak 2028'de ise 272 euroya yükseliyor. Bu, ilk yılda çocuk başına 96 euro daha fazla demek. Stuttgarter Zeitung'a göre yardımı zaten alan aileler yeniden başvurmak zorunda değil, yüksek tutar otomatik olarak ödenecek.

Çocuk vergi muafiyeti Kinderfreibetrag, çocuk başına 300 euro artarak 6.828 eurodan 7.128 euroya çıkıyor. Bakım, yetiştirme ve eğitim için değişmeyen 2.928 euroluk muafiyetle birlikte çocuk başına toplam vergisiz tutar 9.756 eurodan 10.056 euroya yükseliyor. Ebeveynler iki yardımdan da tam olarak yararlanamaz. Vergi dairesi her yıl muafiyetin, zaten ödenmiş olan Kindergeld'den daha fazla vergi tasarrufu sağlayıp sağlamadığını kontrol ediyor; bu durum genellikle yalnızca daha yüksek gelirlerde geçerli. Hükümet, iki çocuklu ve vergilendirilebilir geliri 60.000 euro olan çalışan bir ailenin 2028'den itibaren bugünkünden yılda 600 euronun üzerinde daha az vergi ödeyeceğini hesaplıyor. Maliye Bakanı Lars Klingbeil (SPD) Bundestag görüşmesinde aynı rakamı kullandı.

Gelir vergisi reformu 2027'yi kim finanse ediyor

Rahatlamayı finanse etmek için hükümet 2027 ve 2028 boyunca 10 milyar euronun üzerinde bir tutar öngörüyor; tasarı bu yüzden en yüksek gelirlerden daha fazla talep ediyor ve bazı vergi indirimlerini kısıyor. Reichensteuer olarak bilinen, çok yüksek gelirler için yüzde 45'lik oran, bugünkünden daha erken, 250.000 euro vergilendirilebilir gelirden itibaren uygulanacak. 280.000 euroda başlayacak yeni yüzde 47'lik bir üst oran ise dayanışma zammıyla birlikte yaklaşık yüzde 49,6'ya ulaşıyor.

Evine usta çağıran hanehalkları, popüler bir indirimin bir kısmını kaybediyor. Bugün evdeki tamir ve tadilat işçiliğinin yüzde 20'si, yılda 1.200 euroya kadar, doğrudan vergi borcundan düşülebiliyor. Tasarıya göre oran yüzde 15'e, üst sınır ise 900 euroya düşüyor.

Minijob'lar da pahalılaşıyor. İşverenlerin bu küçük işler için çalışanın vergi sınıfını kullanmak yerine ödeyebildiği sabit vergi, maaşın yüzde 2'sinden yüzde 5'ine çıkıyor. Finanz.de portalı, Ocak ayında asgari ücretle birlikte artan 633 euroluk yeni aylık kazanç sınırındaki tam zamanlı bir minijob için bunun ne anlama geldiğini hesapladı: vergi ayda 12,66 eurodan 31,65 euroya çıkıyor. İş sözleşmesi işverene bu vergiyi çalışana yansıtma izni veriyorsa, çalışanın eline yalnızca 601,35 euro geçiyor. NWB vergi blogu, yoğun dönemlerde minijobculara güvenen perakende ve restoranların değişikliği en çok hissedeceğini uyarıyor.

Uzmanlar Bundestag dinlemesinde reformu eleştiriyor

4 Kasım'daki dinleme, Bundestag'ın kendi özetine göre büyük ölçüde eleştirel geçti. Mükellefler derneği Bund der Steuerzahler rahatlamayı 10 milyar euro yerine en fazla 7 milyar euro olarak tahmin etti ve taslağın her alanda hayal kırıklığı yarattığını söyledi. DIW ekonomi enstitüsü, çalışan orta sınıfın neredeyse hiç rahatlama görmeyeceğini belirtti; ZEW enstitüsü ise mükelleflerin yüzde 98'i için yapılan değişikliklerin beklenen enflasyonu tam olarak karşılamadığını buldu. IMK enstitüsü, gelirler yalnızca fiyatlarla birlikte artsa bile bekâr ve ailelerin vergi yükünün 2028'e kadar artabileceğini, bunun kalte Progression, yani vergi dilimi sürünmesi olarak bilinen bir sorun olduğunu söyledi.

Sendikalar daha fazlasını istiyor. Alman Sendikalar Konfederasyonu DGB planlanan temel muafiyeti düşük buldu ve 2027'de en az 15.800 euro talep etti. İş dünyası kuruluşları ise daha yüksek Pauschbetrag'ı memnuniyetle karşıladı, ancak yeni en yüksek oranların esas olarak adi ortaklık ve şahıs şirketi sahiplerini vurduğunu söyledi; onlar için gelir vergisi şirket vergisi anlamına geliyor. Köln Üniversitesi'nden iktisatçı Felix Bierbrauer, yüzde 47'lik oranın ek gelir getirip getirmeyeceğinden şüphe ettiğini Bundestag'a bildirdi. Bundestag oylamadan ve Bundesrat son sözünü söylemeden önce Maliye Komitesi çalışmasını tamamlamak zorunda.

Gelir vergisi reformu 2027 yabancılar için ne anlama geliyor

Almanya'da çalışıyorsanız, daha yüksek Grundfreibetrag ve Pauschbetrag, yasa zamanında çıkarsa Ocak 2027'den itibaren maaş bordrolarınızda biraz daha düşük ücret vergisi olarak görünmeli. Etkinin çoğu otomatik olduğu için bir şey başvurmanız gerekmiyor. Yine de yeni yılın ilk bordrosunu kontrol etmeye ve uzun bir işe gidiş ya da evden çalışma gibi giderleriniz 1.430 euroyu aşabilecekse fişleri saklamaya değer.

Kindergeld alan ebeveynler, yeni bir başvuru yapmadan Ocak'tan itibaren çocuk başına 267 euro görmeli. Minijob'da çalışıyorsanız, işvereninizin sabit vergiyi size yansıtma izni olup olmadığını görmek için sözleşmenize bakın; yüzde 5'e çıkışın size maliyeti bu izne bağlı. Evde tadilat planlıyorsanız, usta çalıştırma indiriminin 2027'de küçüleceğini aklınızda bulundurun. Alman vergilerini anlama rehberimiz, ücret vergisinin ve vergi beyannamelerinin nasıl işlediğini açıklıyor; çocuk ve aile yardımları özetimiz ise Kindergeld'e kimlerin hak kazanabileceğini anlatıyor.